从现在开始学习会计实操。今天给大家讲解一下记账凭证的填写流程，首先先看原始凭证，现在有四份原始凭证，其中的两份是银行的电子回单，另外的两份是收据，先看电子回单，付款人士，张扬收款人士，咱们公司北京杰利尔童装商贸有限公司摘要是投资款金额是200万，另外的一张电子回单是赵玉卉，摘要也是投资款金额是300万。再看收据，收据的金额和电子回单的金额是对应的。

那应该怎么去填写记账凭证？下面根据原始单据的日期，把日期写到记账凭证上。2020年的11月3日，因为本业务是当月的第一个业务，所以写记字1号，摘要就写收到投资款。总账科目先写借方后写贷方，借房写银行存款，明细科目是工行。从原始单据电子回单可以知道是收到了工行的电子回单，明细写工行，总共的金额是500万。贷方科目是实收资本，明细科目是赵玉卉300万，张扬200万。

所有二级明细科目余额汇总到一级科目，余额如果在贷方，就填列到资产负债表的其他应付款。资产负债表中其他应收款贷方余额填写时数字前面写负号。很高兴为您解答。只能说明你的这个账有问题，其它应收款通常都是先付后收，如果出现贷方余额，要么就是你有借条压在出纳那边没有记账，要么就是填制凭证的时候出错了，或者有一些异常的交易在里边。

【摘要】资产负债表中其他应收款是贷方余额的怎么调整【提问】我这边正在为您查询，请稍等片刻，我这边马上回复您[开心]~【回答】很高兴为您解答。只能说明你的这个账有问题，其它应收款通常都是先付后收，如果出现贷方余额，要么就是你有借条压在出纳那边没有记账，要么就是填制凭证的时候出错了，或者有一些异常的交易在里边。根据你加两遍才能平的情况，你在做资产负债表前的科目汇总时可能出现问题了，把余额的借贷方或者发生额的借贷方弄错了！

借方和贷方是什么意思？其他应付款用来核算除应付付账之外的其他的应付款项。该科目贷方表示发生应付未付情况，借方表示支付，一般余额在贷方，表示还没有支付的款项。当支付时，支付的金额超过应付的金额时，则该科目余额会出现在借方，表示付多了的款项。付多了当然就是要收回的，所以当出现借方余额，其本质就成了其他应收款。至于你说为什么其他应付不等于其他应收款，这个怎么会相等呢？

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款贷方余额表示该款项已不是资产，而成为负债，此时表示的不是应收款，而是应退回对方的钱款数。与之相对的其他应付款的借方余额表示多缴了款项，此时表示的是应要求收回或抵减下期款项的支付额。